התחלנו את שנת 2025 עם הרבה בשורות טובות, אופטימיות לבאות, אבל עם נטל מס גבוה יותר. כמעט כל התקרות הוקפאו, למעט השכר הממוצע במשק, וגם זה במובן מסויים.
שכר- בוא נבין רגע איך זה עובד
מס הכנסה נגזר מכל ההכנסה הכוללת של העצמאי או השכיר, כולל זקיפות מס , שווי רכב וכו. ניתן לראות בתלוש השכר- שכר מ.ה.
- כל מדרגות המס הוקפאו , ושווי נקודות הזיכוי הוקפאו, מה זה אומר?
- מס הכנסה- נשלם אותו מס, כלומר לא נקבל פיצוי על עליית המדד- אינפלציה, ולכן ההכנסה נשחקת בגבה האינפלציה ב 2024 שהסתכמה ב- 3.2%.
- מדרגת המס הראשונה, למשל הנה 10% עד שכר של 7010 ₪.
- בגין שכר של 3050 ₪ נוספים, כלומר עד שכר של 10,060 ₪- מס של 14%, וכו'.
- הקטנת הניכוי בגין מס הכנסה עקב שווי נקודות זיכוי ( מינימום 2.25 לגבר, 2.75 לאישה)- גם הוקפאו.
- שווי נקודת זיכוי- 242 ₪, ולכן מינימום החזר מס הכנסה בגין נקודות זיכוי – 544 ₪ לגבר, 666 ₪ לאישה. ישנם מקרים בהם יש לעובד/ת יותר נקודות זיכוי, בדר"כ בגין ילדים מתחת לגיל 18, תושבות ביישובים מזכים וכו.
- מס בריאות וביטוח לאומי עלו ל- 11.96%. בגין הכנסה של עד 7522 ₪ מס בריאות וביטוח לאומי עלו ל- 4.25%.
הפקדות לחיסכון פנסיוני- הגענו לחלק המעניין, לפחות אותי 😊
כל התקרות הוקפאו, למעט השכר הממוצע במשק , ולכן:
- חלק העובד לתגמולים– העובד יקבל זיכוי בשיעור של 35% בגין הפקדה של עד 7% משכר של עד 9700 ₪, כלומר החזר המס המקסימלי לשכר המבוטח: 238 ₪.
- חלק המעסיק לתגמולים, כולל אבדן כושר עבודה, כלומר הפקדת המעסיק לחיסכון פנסיוני לא נזקף כהכנסה נוספת , שהיינו משלמים עליה את כל החברים: מס הכנסה, ביטוח לאומי, מס בריאות. כלומר הטבת המס כן היא בגבה המס השולי ( מדרגת המס האחרונה שלנו)+ שיעור התשלום למס בריאות וביטוח לאומי.
- הטבת המס היא עד תקרה: תגמולי מעסיק לרבות מרכיב של אבדן כושר עבודה: עד 5% ועד שכר של 33,290 ₪ ( פעמיים וחצי השכר הממוצע במשק, שכן עודכן ועומד על 13,316 ₪). כלומר עד הפקדה של 2,497 ₪ לא נשלם מס.
- לכן, עובדים שהמעסיק שלהם מפקיד עבורם את המינימום הנדרש- 5%, לא ישלמו מס בגין ההפקדה של המעסיק עד שכר מבוטח של 38,411 ₪.
- למשל המעסיק של פופטיץ מפקיד לו לרכיב התגמולים 6.5% משכר מבוטח של 38400 ₪. המשמעות היא, שהעובד חוסך תשלום מס הכנסה לפי המס השולי ( באם השכר המבוטח הוא גם ההכנסה הכוללת שלו, אז מדרגת המס השולית שלו היא 35%) ועוד 11.96% מס בריאות וביטוח לאומי. כלומר, מהפקדה של 2496 ₪, שהיה אמור העובד לשלם בגינה 46.96% מס, העובד חסך תשלום זה.
- עובדים שרואים זקיפות מס /שווי גמל בתלוש השכר, זה אומר שהמעסיק הפקיד להם יותר מ- 7.5% מהשכר הכולל, או הפקיד להם בסה"כ יותר מ- 2497 ₪ לרכיב תגמולים.
- חלק המעסיק לרכיב פיצויים– אותו רעיון של החיסכון במס לעובד בגין הפקדה זו של המעסיק, אבל התקרה אחרת. תקרה זו עודכנה גם היא בשנת 2025 ולכן, הפקדת המעסיק לרכיב הפיצויים בשיעור של עד 33% משכר של עד 44,100 ₪ , כלומר עד הפקדה מצד המעסיק של עד 3674 ₪ למרכיב הפיצויים, לא חייבת במס.
- אם אותו פופטיץ בעל שכר מבוטח של 50,000 ₪ , והמעסיק הפקיד עבורו 6.5% לתגמולים ועוד 8.33% לפיצויים, אזי לפופטיץ תהיה זקיפת מס בגין הפקדה "עודפת- מעל התקרה" לתגמולים בסך 754 ₪ , ועוד הפקדה " עודפת מעל התקרה" לפיצויים בסך 491 ₪, כלומר הוא ישלם מס בגין הפקדה של 1245 ₪. כמה מס? מס הכנסה- לפי מס שולי, כלומר אם ההכנסה הכוללת של פופוטיץ הנה 50,000 ₪ אזי המס השולי שלו 47%, ועוד 11.96% מס בריאות וביטוח לאומי , כלומר ישלם מס בגין הפקדת המעסיק לחיסכון הפנסיוני שלו- 734 ₪.
- הפקדות לחיסכון פנסיוני לבעלי שליטה
- לגבי רכיב תגמולי העובד ותגמולי המעסיק- אין שוני בין שכיר בעל שליטה לשכיר רגיל. אבל יש שוני מהותי לגבי רכיב הפיצויים.
- חלק המעסיק לרכיב הפיצויים- עד 8.33% משכר מבוטח של תקרת פיצויים פטורים : 13,750 ₪. כאן התקרה לא עודכנה. מעסיק שיפקיד עבור בעל שליטה בגין רכיב הפיצויים פרמיה שהנה מעל 1146 ₪ בחודש, לא יקבל הוצאה מוכרת בגין כל הפרמיה שמעל התקרה הזו- 1146 ₪. כל זאת עד שכר תקרה של שכיר רגיל, שהנה 44,100 ₪. כלומר הפקדה לשכיר בעל שליטה בגין שכר שמעל התקרה – 44,100 ₪, כבר תגרור זקיפת מס לשכיר בעל השליטה על כל הפרמיה שמעל 3674 ₪.
תקרת ההפקדה לקרן פנסיה ומינימום פנסיה שקרן הפנסיה תהיה מוכנה לשלם- נגזרות של השכר הממוצע במשק.
השכר הממוצע במשק עודכן כאמור ל- 13,316 ₪ , ומכאן שההפקדה המקסימלית לקרן פנסיה מקיפה ( הקרנות המסובסדות עם הבטחת רצפת התשואה) 5460 ₪.
- לכן, אם ההפקדה לקרן הפנסיה היא "רגילה" : 6% עובד, 6.5% מעסיק לתגמולים, 8.33% פיצויים, אזי השכר המקסימלי להפקדה לקרן פנסיה מקיפה הוא לפי 83% בהתאם לפרמיה של 5460 ₪, כלומר עד שכר של 26212 ₪.
- אותו דבר אבל הפקדות ממש מינימליסטיות: 6% עובד, 6.5% מעסיק, 6% פיצויים , אזי מקסימום שכר לקרן פנסיה מקיפה הנו 29,513 ₪.
- ישנם עוד דוגמאות לרכיבי שכר שונים, אבל הבנו את הרעיון 😊
*מי שמבקש פנסיה מקרן פנסיה השנה, חייב שתחושב לו פנסיה של לפחות 666 ₪ ( מעניין המספר הזה, לא?) , אחרת קרן הפנסיה לא תשלם לו פנסיה. או שימתין שהמקדם יירד, או שהצבירה שלו תעלה , או שיוסיף את הסכום הנדרש, או שישנה את מסלול הפנסיה, כך שהמקדם יירד.
הטבת המס למקבלי קיצבה שהגיעו לגיל הפרישה התקני- גולת הכותרת של ההתכתשויות הפוליטיות
- תיקון 190 המפורסם במחוזותינו שחוקק במאי 2012, רטרו לינואר 2012, קבע, בין היתר, כי הטבת המס למקבלי הקיצבה, שהגיעו לגיל הפרישה התקני , באמצעות "קיבוע זכויות" , תשתפר בפעימות, והפעימה האחרונה היתה אמורה להיות בינואר האחרון- 2025.
- ברם אולם, הפעימה האחרונה, שמשמעותה היתה אמורה להיות פטור של 67% מתקרת קיצבה מזכה, למי שלא משך פיצויים פטורים ב- 15 השנה האחרונות, קיבלה "שיפוץ חלקי" ועיכוב עד לשנת 2028.
- מה זה אומר? שמתוך סך הקיצבה, החלק הפטור שהיה אמור להיות 6318 ₪ , הוקטן ל- 5375 ₪. זאת בגלל ששיעור הפטור עודכן ל- 52% בלבד, וגם התקרה, כמו כמעט כל התקרות- הוקפאה.
- כמובן שיש כאן מורכבות הרבה יותר גבוהה, כגון- כמה יירד הפטור הזה אם כן משכתי פיצויים פטורים, מה קורה אם אני גם עובדת וגם מקבלת קיצבה, מה קורה עם הכספים שלא קיבלתי עליהם הטבת מס במהלך השנים ( כספי "קיצבה מוכרת"), אבל זה כבר באמת סיפור אחר.
ברכות בצרורות
איילה גל אבני- יועצת פנסיונית ברישיון משרד האוצר, מנכ"ל סיטרין ייעוץ פנסיוני
